美國人不怕警察怕稅務官

　　因隱匿美國人賬戶信息，美國繼向瑞士聯(lián)合銀行開出7.8億美元罰單并獎勵舉報人1.04億美元之后，于2014年5月19日，又向瑞士信貸銀行開出了26億美元的天價罰單，如果該案是有人舉報，舉報人將獲得數(shù)億美元的獎金。讀者會問，美國的稅制是怎么的？美國為什么緊盯美國人的外國銀行賬戶？美國為什么屢屢向外國銀行開巨額罰單并重獎舉報人？

美國物價便宜的秘密：企業(yè)稅負輕

　　政府履行社會管理和服務職能，政府自己并不創(chuàng)造財富，因此，政府每花一分錢都要向百姓“化緣”,用征收來的稅給公務員發(fā)工資，用于公共支出。

　　財政或法律上的“納稅人”是“納稅義務人”的簡稱，指依照各種稅法，有義務向政府財政支付稅款的企業(yè)或居民個人。但法律上的納稅人并不一定是經(jīng)濟上的納稅人，因為按照稅收原理，納稅義務人支付的稅款并不一定是掏自己的腰包，而是代政府繳稅，然后把稅款轉嫁給別人。有些稅就這樣一直被轉嫁，誰轉嫁不出去誰就掏這個稅款，我們把真正掏腰包支付稅款的人稱為“負稅人”.

　　有時納稅人與負稅人是統(tǒng)一的，也就是說，誰向政府交稅誰擔負稅款，這樣的稅我們就叫它“直接稅”,也就是政府向負稅人直接征稅。有時納稅人與負稅人是分離的，即向政府交稅的人是掏別人的腰包交稅款，這樣的稅我們就叫它“間接稅”,也就是政府通過納稅人向負稅人征稅。增值稅就是典型的間接稅，它真正的負稅人是終端消費者，而不是企業(yè)，企業(yè)只是納稅人，但企業(yè)不會從自己的金庫里支付這筆稅款，這就是增值稅不計入企業(yè)的經(jīng)營損益表的原因。

　　所以說，對企業(yè)征收的任何稅都屬于間接稅，最終都轉嫁給居民個人。既然間接稅要被加進商品的價格里，毫無疑問，間接稅會推高物價。

　　前段時間，一個朋友去美國訪問回來對我說：“過去見媒體報道說美國物價如何便宜我還不太相信，這次去美國一看，把我驚得目瞪口呆，美國的人均收入是我們的10倍，可他們的物價幾乎都比我們便宜！”我告訴她美國物價便宜的秘密：美國沒有增值稅，企業(yè)稅負輕，商品價格里的稅少，物價當然就便宜了。

　　正因為增值稅是所有稅種中最不透明的一種稅，美國等一些國家一直未推行增值稅，政府的財政收入基本上由收入所得稅和財產(chǎn)稅構成。例如，收入所得稅占美國聯(lián)邦政府財政收入的50%,工薪稅占40%.

　　奧巴馬總統(tǒng)在2010年4月21日接受美國全國廣播公司財經(jīng)頻道采訪談到增值稅時說：“一些國家征收增值稅，但對美國來說它是新生事物。”聽到總統(tǒng)的這兩句話，美國公眾普遍擔心起來，擔心總統(tǒng)是否有征增值稅的考慮？

　　為此，參議院立即對增值稅動議進行無約束力的投票，85票反對征收增值稅，贊成票只有13票。多數(shù)議員認為，增值稅會增加中低收入家庭的稅負，這會給美國經(jīng)濟復蘇帶來負面影響。見公眾普遍抵制增值稅，美國財政部長提姆·蓋特納立即給總統(tǒng)打圓場稱“奧巴馬總統(tǒng)并不贊成在美國征收增值稅”,以避免奧巴馬失去民意分。

　　在市場經(jīng)濟高度發(fā)達的美國，選民能夠認識到“增值稅等價于收入所得稅”,它會讓中低收入者生活水平下降，而選民中的中低收入者占80%的比例，增值稅在國會當然很難通過。

美國稅制以直接稅為主，不通過“企業(yè)”代繳稅款

　　美國的稅制以直接稅為主體，也就是直接對居民的收入和財產(chǎn)征稅，不通過“企業(yè)”這個中間人代繳稅款。美國對企業(yè)只征收入所得稅，也就相當于對股東的收入征稅。

　　美國聯(lián)邦政府1913年就建立了以家庭戶為納稅單位、按年度納稅的個人所得稅制度，美國個稅的征收實行納稅人申報制，每年4月15日前將“1040表”提交到國稅局，表中有納稅人信息、納稅人身份、被贍養(yǎng)的人口數(shù)、全年境內外總收入、調整后的收入（課稅扣除）、需納稅總額和預扣稅總額等。

　　2014年4月11日，奧巴馬夫婦在白宮網(wǎng)站公示了2013年度報稅單（共42頁），總統(tǒng)夫婦工資性收入394796美元，利息收入6575美元，股息收入3美元，境內外稿費收入104809美元，另外還有3000美元的投資損失，2013年凈收入503103美元。由于奧巴馬的稿酬屬于自雇職業(yè)收入，享受22085美元的免稅額，這樣，第一家庭調整后的收入是481098美元，再減去奧巴馬夫婦的各項慈善捐款等課稅扣除，應稅收入是333329美元，交納聯(lián)邦個稅為98169美元。

　　由于美國是按家庭全年收入征收個稅，這就讓低收入家庭或孩子多、負擔重的家庭以及支付了大額醫(yī)藥費、學費的家庭可以通過報稅實現(xiàn)“負納稅”,即不但一分錢的稅不交，還能得到政府的福利補貼?？梢?，美國的稅制比較科學合理，更人性化。由于實行個人年度報稅制度，這也大大提高了征稅效率，美國10萬稅務官管理著1.4億個納稅義務人，平均每個稅務官每年征收個稅2000多萬美元。

在美國逃稅要承擔巨大的風險

　　一個人只要不違法是不怕警察的。但在報稅上，有人會存僥幸心理，為少納稅，少報收入和財產(chǎn)。一個人只要少報了收入和財產(chǎn)，他就要時刻擔心遭到稅務官的查處。

　　在信息技術高度發(fā)達的今天，美國國稅局可以方便地利用銀行網(wǎng)絡系統(tǒng)對納稅人的各種收入和支付信息進行稽核、監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)異常，立即從計算機系統(tǒng)中調出來單獨審核，對有瞞報和欺詐行為的人會給予非常嚴厲的懲罰，甚至投入監(jiān)獄。

　　除了享有外交豁免權的人和短期出境者外，任何人離開美國都要向稅務部門申請出境完稅證明，通過稅務部門的審查證明不欠稅后方可離境，這就堵塞了貪官外逃和其他逃稅行為的路子。

　　針對有些美國人不把錢存入銀行而是隱藏在家中以逃避稅務部門的監(jiān)控，國稅局配備有嗅鈔票的“稅犬”,可搜查出隱藏的鈔票。稅務官甚至在被懷疑對象附近租房住下來，日夜監(jiān)控被懷疑對象的消費情況，看其消費是否超出了其申報的收入。所以說，在美國逃稅要承擔巨大的風險。

　　美國法律規(guī)定，政府官員都定期公示自己的財產(chǎn)，要把全家的收入、房產(chǎn)等資產(chǎn)、納稅證明向社會公布，接受民眾的監(jiān)督，當公眾發(fā)現(xiàn)公務員的收入、財產(chǎn)和納稅與其消費不相符時即可舉報。

美國對美國人全球征稅的法律依據(jù)

　　美國早在1971年就出臺了對美國人全球資產(chǎn)征稅的法案，要求所有美國人（不管居住在美國還是境外）在境外擁有的資產(chǎn)總額超過5萬美元，或儲蓄總額超過1萬美元，都要向美國政府報稅，但這個法案由于缺乏配套法規(guī)沒有得到嚴格執(zhí)行。 (責任編輯：陳冬梅)