瑞士銀行業(yè)現(xiàn)狀

　　根據(jù)瑞士聯(lián)邦法律，瑞士銀行業(yè)由瑞士金融市場監(jiān)管局負責監(jiān)管。

　　根據(jù)瑞士銀行家協(xié)會的報告，2012年，瑞士金融行業(yè)總增加值（一年的毛收入）為620億瑞士法郎，其中銀行業(yè)為340億瑞士法郎，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的6%;保險業(yè)為280億瑞士法郎，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的5%.瑞士銀行業(yè)的雇員共有183190名，占全國就業(yè)人口的3.9%.瑞士有各類銀行297家，銀行總資產(chǎn)為27780億瑞士法郎。這297家銀行在國內(nèi)設有3294家分行，5775臺自動提款機，在國外設有263家分行。

　　瑞士現(xiàn)有銀行包括大型銀行兩家，總資產(chǎn)13650億瑞士法郎；州銀行24家，總資產(chǎn)4820億瑞士法郎；外國銀行131家，總資產(chǎn)4060億瑞士法郎；合作銀行1家，資產(chǎn)1650億瑞士法郎；資產(chǎn)管理銀行47家，總資產(chǎn)1250億瑞士法郎；地區(qū)儲蓄銀行66家，總資產(chǎn)1040億瑞士法郎；私人銀行13家，總資產(chǎn)620億瑞士法郎；其他類型銀行13家，總資產(chǎn)690億瑞士法郎。

　　這里需要說明一下，瑞士的私人銀行是銀行業(yè)的“私人會所”,要想成為私人銀行的客戶，一般要經(jīng)過私人銀行的邀請或老客戶的介紹，要求客戶賬戶上的流動資產(chǎn)在100萬美元以上，專門為富人提供理財服務，包括資產(chǎn)保管、投資、稅務安排等。

　　2012年底，瑞士海外直接投資累積額為10405億瑞士法郎，占GDP的181%,其中銀行業(yè)為784億瑞士法郎，占7.5%.其中，三家瑞士銀行躋身世界管理資產(chǎn)最多的十大銀行行列。

美國一億美元重獎舉報人，撬開瑞士銀行保密制度

　　瑞士聯(lián)合銀行雇員布萊德雷·博肯菲爾德2007年向美國舉報該銀行幫助美國公民逃稅，指導美國公民用現(xiàn)金購置珠寶和藝術(shù)品存入該銀行，使200億美元的收入免交個人所得稅。這導致美國對瑞士聯(lián)合銀行展開稅收欺詐調(diào)查。博肯菲爾德1988年進入銀行業(yè)，先后在瑞士信貸集團、巴萊克銀行和瑞士聯(lián)合銀行工作。

　　這次舉報讓美國從瑞士聯(lián)合銀行4000多個美國公民賬戶那里追繳了4億美元的稅款。2012年9月11日，國稅局拿出1.04億美元獎勵布萊德雷·博肯菲爾德，占涉稅金額的26%,這是迄今美國獎勵給逃稅舉報人的最大一筆獎金。針對這筆巨額獎金，來自愛荷華州的聯(lián)邦參議員查爾斯·格拉斯利認為，1.04億美元的獎金顯然是政府拿出的一筆巨額財富，但是，它可以激勵更多的人舉報，為政府挽回了數(shù)十億美元的稅收損失。

　　美國對其公民（包括綠卡持有者）在全世界的收入和資產(chǎn)征稅，假如一中國人移民到美國或取得美國綠卡，則他以及妻子和子女在中國取得的所有收入和資產(chǎn)（包括房產(chǎn)、銀行賬戶和珠寶等）都要向美國聯(lián)邦政府、州政府和地方政府報稅，依照美國稅法納稅。美國對逃稅舉報人給予涉稅金額15%--30%的獎勵，并對舉報人保密。舉報統(tǒng)一用“211表”填寫，有專門的網(wǎng)站受理舉報。

　　本次舉報震懾了把錢存入外國銀行逃稅的美國公民，33000多個在外國銀行開設賬戶的美國公民主動到美國國稅局投案自首，補交了50多億美元的稅款和罰款。

　　瑞士聯(lián)合銀行最終向美國交出了4000多個美國公民賬戶信息，并交了7.8億美元的罰款。瑞士聯(lián)合銀行的全球財富管理首席執(zhí)行官拉烏爾·韋伊于2013年10月19日在意大利被捕后引渡給美國。2013年12月16日，佛羅里達州勞德代爾堡聯(lián)邦地方法院審理了韋伊稅收詐騙案，在韋伊交了1050萬美元保釋金后獲釋，被允許在新澤西州的朋友家候?qū)徶钡?014年1月7日。

　　這是美國發(fā)起的對瑞士銀行的第一宗起訴，它撬開了具有300年歷史的瑞士銀行保密制度，瑞士在2009年修改銀行保密法，協(xié)助各國調(diào)查逃稅案件。美國要求11家瑞士銀行交出所有美國公民的賬戶信息，到2012年1月份，有更多的瑞士銀行向美國提交了美國公民賬戶信息。

　　2012年初，美國還起訴世界上排名第13位的最古老的銀行瑞士韋格林銀行幫美國人逃稅，韋格林銀行認罪，承認在過去十年里替100多位美國人隱瞞超過12億美元的資產(chǎn)，其中有一部分是2008年瑞士聯(lián)合銀行被美國起訴后轉(zhuǎn)戶過來的。韋格林銀行被判罰5780萬美元，并于2013年倒閉。

銀行保密制度成“過街老鼠”

　　博肯菲爾德的舉報揭開了瑞士銀行在保密制度掩護下的一些非法行為，使瑞士銀行保密制度遭到國際社會的廣泛質(zhì)疑。根據(jù)波士頓咨詢集團的報告，瑞士銀行存放了2.1萬億美元的離岸資產(chǎn)，占世界離岸資產(chǎn)的27%.歐盟很快把打擊逃稅列為主要議題，印度等新興市場經(jīng)濟國家也緊跟其后，逼迫瑞士盡快放棄銀行保密制度。

　　2008年的金融危機使銀行家的形象大損，在公眾眼里，銀行家就是貪婪的吸血鬼，一次又一次地把世界經(jīng)濟拉入泥潭。在這種背景下，要求瑞士放棄銀行保密制度也就有了廣泛的群眾基礎。

　　美國是通過法律制裁強迫瑞士銀行無條件交出美國公民賬戶信息，但英國和德國則通過雙方協(xié)議的方式。這兩個國家與瑞士的協(xié)議規(guī)定，本國公民在瑞士開設銀行賬戶，銀行必須一次性付清稅款，然后每年代儲戶照章納稅，這和企業(yè)代替政府向職工征繳工薪稅一樣。如果銀行履行了替儲戶原籍國政府代繳稅的義務，可以不提供賬戶信息。英國預計可以通過這種稅收協(xié)議，每年增加70億英鎊的稅收。

　　這種雙邊妥協(xié)的政策，被認為是瑞士銀行的勝利。歐盟認為，英國和德國與瑞士達成的在不公開賬戶信息前提下的代繳稅義務，不會實現(xiàn)稅收公正，因為既然隱匿賬戶信息，必然有逃稅行為，這違背了歐盟的相關(guān)法規(guī)，會被歐洲法院追究。于是，歐盟發(fā)起了與瑞士的集體談判，目標是各國實現(xiàn)銀行間信息自動交換，這將徹底摧毀瑞士銀行保密制度。瑞士這個最大的逃稅天堂一旦被攻克，諸如盧森堡和奧地利這樣的不太著名的逃稅天堂也很快被瓦解。

　　由于瑞士的法律把逃稅分為“漏稅”和“稅收欺詐”兩種，而前者在瑞士不屬于刑事犯罪，而屬于因個人疏忽造成的遺漏申報應稅收入，所以，瑞士法律只對故意“稅收欺詐”采取法律行動。但在經(jīng)合組織和20國集團的壓力下，瑞士政府在2009年3月決定對外國銀行客戶取消這種區(qū)分，采用國際標準，即不管是“漏稅”還是“稅收欺詐”,都屬于犯罪行為，統(tǒng)一為“逃稅”.

　　其實，歐盟早就對瑞士的銀行保密制度不滿，因為歐盟成員國的公民會把收入存入瑞士銀行，逃避本國稅務部門的監(jiān)控，以達到逃稅的目的。瑞士也不想給國際社會阻礙打擊跨國逃稅的不良印象，積極與銀行界協(xié)商，爭取早日修改銀行法，廢除保密制度。據(jù)《羊城晚報》