瑞士銀行（資料圖）

　　瑞士政治、經(jīng)濟一直保持穩(wěn)定，加之瑞士法郎幣值穩(wěn)定且有40%的黃金支持，是響當當?shù)?ldquo;硬通貨”,這吸引了世界各國富人到瑞士銀行開設賬戶。但更重要的是，瑞士銀行的保密制度讓人們覺得把財產(chǎn)放到瑞士銀行更安全，不管這種財產(chǎn)是合法的還是非法的。

　　2014年5月6日，瑞士與46個國家簽署《稅務事項信息自動交換宣言》，承諾執(zhí)行銀行間信息自動交換全球新標準，以打擊逃稅和稅務欺詐，這意味著瑞士銀行保密制度的實際終結，正如瑞士《商報》5月7日對此報道所用的題目“避稅天堂的時代已經(jīng)結束了”.

瑞士銀行保密制度有些什么內容？

　　1713年，瑞士日內瓦市議會通過法律，要求銀行必須登記、保存客戶信息，但不得把客戶信息泄露給第三方。這是瑞士銀行保密制度的法律淵源，但當時的這個銀行保密法屬于民法，只規(guī)定銀行因泄露客戶信息給客戶造成損失的，客戶可以對泄密銀行提起民事訴訟，但檢察官無法對其提起刑事訴訟。

　　瑞士具有刑法效力的《聯(lián)邦銀行和儲蓄銀行法案》（簡稱《1934年銀行法》）是1934年11月8日開始生效的，該法第47條規(guī)定銀行不得將客戶信息泄露給第三方，如違反該項法律，責任人要面臨6個月到5年的監(jiān)禁和5萬瑞士法郎的罰款，而且銀行保密法對銀行職員終身有效，即使銀行職員離職、退休或被解雇也要追究其責任。

　　瑞士銀行保密法只在瑞士領土有效，對瑞士銀行在世界各地開設的分支機構，則必需遵守所駐國家的法律。

　　雖然在瑞士銀行保密制度下可以針對某些案件提供客戶賬戶信息，但前提是其銀行客戶必須是明確的法律訴訟主體，如果不是涉案當事人或有可靠的犯罪事實，銀行照樣不提供賬戶信息，這就給政府（包括外國政府）打擊洗錢、盜竊、販毒、走私、欺詐、恐怖活動、官員腐敗等犯罪行為設置了障礙。假如貪官把錢存入瑞士銀行，在檢察機關沒有掌握該貪官貪污受賄證據(jù)的情況下，就無法獲得該貪官在瑞士銀行的賬戶信息，盡管該貪官把腐敗所得的數(shù)億美元資產(chǎn)存入瑞士銀行。因此，瑞士銀行保密制度從建立那天起就廣遭詬病，瑞士銀行也由此被稱為是“藏污納垢”的地方。

保密只是針對第三方，客戶不能匿名存款

　　不少人誤解了瑞士銀行的保密制度，認為客戶可以匿名存款。

　　其實，銀行保密是保護客戶的賬戶信息不泄漏給第三方，但還必需憑真實身份證件存款。對外國人來說，存款人必須在18歲以上并且持個人護照開設賬戶，可以存任何貨幣，但大多為瑞士法郎、美元、歐元和英鎊。存款時還要保證這筆錢來源合法。所以，在瑞士銀行開設賬戶需要很多證明文件，并非可以匿名存款。

　　瑞士銀行家協(xié)會國際聯(lián)系部主任詹姆士·納森對此解釋說：“瑞士銀行強調和堅守的獨特做法是對客戶資料的絕對保密，但這并不代表瑞士銀行不需知道客戶的個人資料，相反，每一名開設戶頭的客戶都必需提交個人詳細資料，但這些資料僅限于銀行知曉，銀行不得把客戶的個人資料外泄。”

　　瑞士銀行雖然可以用賬號代碼開設賬戶，但也需要查驗身份證明和資金來源證明，而且開設這種賬戶至少存入10萬美元，每年至少要向銀行支付300美元的保管費。

　　瑞士銀行的“保密”也不是鐵板一塊，在以下四種情況下，銀行可交出客戶信息：民事訴訟，債務清償和破產(chǎn)，刑事訴訟，國際犯罪司法互助協(xié)議要求。

　　瑞士是《聯(lián)合國反腐敗公約》的簽字國，該公約有“資產(chǎn)追回”的規(guī)定，簽字國有義務把外國腐敗官員隱匿的資產(chǎn)返還給當事國，將這些資產(chǎn)用于國家發(fā)展項目投資，瑞士銀行已將菲律賓前總統(tǒng)馬科斯存在那里的5億美元還給菲律賓政府，把尼日利亞前總統(tǒng)阿巴查存在那里的6億多美元返還給尼日利亞政府。

瑞士銀行二戰(zhàn)中扮演的角色褒貶參半

　　瑞士銀行在二戰(zhàn)中扮演的角色褒貶參半。

　　當時，納粹德國想調查瑞士銀行里猶太人和德國認為是“敵對國”的財產(chǎn)，銀行保密法未能讓納粹德國的企圖得逞。德國便稱瑞士銀行保密法侵犯了德國的“國家利益”,隨后，德國宣布其公民如果在瑞士銀行開設賬戶將按“通敵罪”判處死刑。這更讓瑞士堅信銀行保密制度的重要性，因為如果泄露了一個德國人的賬戶信息，就意味著處死了這個德國人。

　　所以說，二戰(zhàn)期間瑞士銀行的保密制度具有正義的一面，保護了不少猶太人的資產(chǎn)，挽救了不少人的生命。

　　但是，由于瑞士奉行中立政策，二戰(zhàn)期間的瑞士不偏袒交戰(zhàn)國的任何一方，為此，瑞士銀行也為納粹德國管理了大量戰(zhàn)爭經(jīng)費，幫助德國把掠奪猶太人和其他受害者的資產(chǎn)洗白。

　　根據(jù)斯圖爾特·愛澤斯泰特（歷任美國駐歐盟大使、美國財政部副部長）提交的一個研究報告，在1939年1月到1945年6月30日期間，德國向設在柏林的瑞士國家銀行轉移了價值4億美元（約合現(xiàn)在的39億美元）的黃金，這些黃金被認為是從猶太人那里掠奪來的黃金飾品，在瑞士銀行熔化后鑄成金錠，用于戰(zhàn)爭經(jīng)費。美國參議院銀行業(yè)務委員會的一份報告也稱“瑞士銀行成為納粹德國的銀行”.

　　二戰(zhàn)爆發(fā)時，在歐洲的猶太人大多把一生的積蓄存入瑞士銀行，由于其中很多人遭納粹屠殺，這些受害者存在瑞士銀行的資產(chǎn)就被銀行私吞了。瑞士銀行的前保安人員克里斯托夫·美里揭露說，瑞士銀行銷毀了遭納粹屠殺客戶的資料，使他們的繼承人無法繼承存在銀行里的這些資產(chǎn)。

　　根據(jù)1946年盟國與瑞士達成的《華盛頓協(xié)議》，瑞士同意向處置納粹盜竊黃金的“三邊黃金委員會”（由英國、美國和法國組成）交出價值2.5億瑞士法郎的黃金，用于補償遭到納粹掠奪的人及他們的繼承人。

　　1995年成立的世界猶太人大會向瑞士銀行追索二戰(zhàn)期間猶太人存在瑞士銀行的資產(chǎn)，但由于瑞士銀行的保密制度，這項工作異常艱難，對那些猶太后裔來說，他們根本無法知道自己的先輩是否在瑞士銀行存有資產(chǎn)，存有多少資產(chǎn)。而瑞士銀行稱，在瑞士銀行存放的無人認領的資產(chǎn)只有3200萬美元（1995年），而猶太人大會則認為至少有18億美元，并要求瑞士銀行交出180億美元（加利息和投資收益）。

　　2000年11月20日，美國地區(qū)法官愛德華·R·客滿宣布世界猶太人大會訴瑞士銀行案的裁決結果：瑞士銀行向猶太人大會支付12.5億美元，到2009年10月，已從這筆款項中向受害者或受害者后裔支付了4.9億美元。 (責任編輯：陳冬梅)